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2019新政小规模纳税人如何记账报税?

发布时间:2019-10-08 17:10

  小规模纳税人如何记录和报告2019年新政中的税收?接下来,方华商务小编为您准备了六个问答。

  自2019年以来,我国出台了一系列税收改革政策,其中增值税改革规模最大,是全国中小企业的一种“福利”。在新政策的大环境下,如何保持纳税申报表作为一般纳税人的地位?

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  问题1:小规模纳税人每月免征增值税是什么?

  答:自2019年1月1日起,小规模纳税人从事增值税应税销售。每月销售总额在10万元以下(按1个季度计税,季度销售总额在30万元以下)免征增值税。

  问题2:小规模纳税人的免税销售合在一起吗?还是分开计算?

  答:自2019年1月1日起,小规模增值税纳税人应按所有应纳税销售行为(包括销售货物、劳务、无形资产和不动产)计算销售额,以确定是否符合免税标准。纳税人不再负责销售商品和劳务的销售服务,无形资产的销售不再适用于小型和微型企业免征增值税政策。

  问题3:小规模纳税人可以通过免税政策出售房地产吗?

  答:如果小规模纳税人每月(季度)销售总额不超过免税标准,所有销售,包括房地产销售,均可享受免税政策。小规模纳税人月(季)销售总额超过免税标准的,小规模纳税人取得的房地产销售不享受免税政策。但是,本期房地产销售扣除本期房地产销售不超过免税标准的,销售房地产取得的商品、服务和无形资产,可以享受免税政策。

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  问题4:实行增值税差额税收政策的小纳税人如何享受优惠政策?

  答:应用增值税差异的税收政策,差额后的差额为确定是否可以享受免税政策的销售额。例如,2019年1月,建筑行业小规模纳税人的建筑服务收入(按月税)为人民币20万元,分包合同金额为120万元,为其他建筑企业支付,当月小规模纳税人扣除分包合同后的销售额为8万元。免税政策不超过10万元,当月免税政策可享受。

  问题5:在固定期限内纳税的小规模纳税人是否可以选择按月或按季纳税?

  答:小规模纳税人因纳税期限不同,享受不同的免税政策效果。

  2019年1月至3月,小纳税人的销售额分别为5万元、11万元和12万元。如果你按月纳税,一月份只有五万元可以免税;如果你按季度纳税,因为该季度的销售量是二十八万元,所以不超过免税标准。并且全部28万元可以享受免税待遇。

  例二:2019年1-3月小规模纳税人销售额分别为8万元、11万元和12万元。如果他们按月纳税,一月份可以免税8万元。如果按季度纳税,由于该季度销售额31万元超过免税标准,31万元不能享受免税。

  基于此,为确保小规模纳税人充分享受政策,按固定期限纳税的小规模纳税人可根据实际经营情况选择按月或按季缴纳税款。但是,一旦选定,就无法在会计年度中更改。 “中华人民共和国会计法”规定,财政年度从公历1月1日开始,到公历12月31日结束。

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  问题6:2019年,一般纳税人能否转移到小规模纳税人手中?

  答:自2019年1月1日起,在注册日期前连续12个月(1个税期1个月)或连续4个季度(1个税期1/4)累计销售额不足500万元的一般纳税人(含原增值税一般纳税人和行动的一般纳税人增加了)。在2019年,您可以选择注册为小规模纳税人。登记日以前的经营期不足十二个月或者四个季度的,按每月(季度)平均应纳税销售额估算累计应纳税销售额。实行增值税差额税收政策的一般纳税人应当确定差额前的销售是否符合转让登记标准。

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  以上是方华商务小编整理的一些常见的问题,小规模纳税人如何在2019年保持账户和退税。如果您遇到了困难的问题或您对上述内容有疑问,或者您也希望了解更多相关信息,欢迎咨询方华商务。

 



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